정책해석 | 2023년 가장 포괄적인 크로스보더 전자상거래 수출세 환급 전략
1. 수출 물품에 대한 세금 환급에 필요한 조건:
- 생산 또는 수출되는 상품은 부가가치세 및 소비세 범위 내의 상품 또는 제품이어야 합니다.
- 물품은 수출신고를 해야 하며, 수출가공지역으로 수출된 물품 역시 출국한 것으로 간주됩니다.
- 상품은 회사가 재정적으로 수출용으로 판매할 수 있는 상품이어야 합니다.
- 외환을 받기 위해서는 물품을 수출해야 합니다.
국가는 상품을 수출하는 대외 무역 기업이 위의 네 가지 조건을 동시에 충족해야 한다고 규정합니다.
상품생산기업이 수출물품에 대한 세금환급을 신청하는 경우, 세금환급을 신청한 상품이 해당 생산기업의 자체생산상품이거나 자체생산상품으로 간주되어야 세금환급이 처리될 수 있다는 사실에 특별한 주의가 필요합니다.
2. 수출물품에 대한 세금 환급에 필요한 자격은 다음과 같습니다.
등록 정보:회사의 사업 범위에는 "상품 또는 기술의 수출입"이 포함되어야 합니다.
대외 무역업자 자격 등록 처리 (상공부)
수출입물품 수하인 및 발송인의 세관신고등록증 또는 세관(세관)으로부터 수출입물품 수화인 및 발송인 등록증
참고:2019년 2월 1일부터 세관은 더 이상 "관세 신고 단위 등록 증명서"(수출입 수하인 및 송하인)를 발급하지 않습니다. 기업이 정말로 필요로 하는 경우, 관세청은 "수출입 물품의 수하인 및 발송인을 위한 세관 등록 영수증"을 발행할 수 있습니다.
전자포트 개설 및 법인카드 및 사업자카드(전자포트) 수령
기업명부를 등록하고 외환입지급신고 및 상품거래 모니터링 시스템(SAFE)을 오픈합니다.
일반납세자(세무국) 업그레이드
수출세환급(면세)등록서(외국무역형)(세무국)
또는 수출면세·신용·환급등록서(생산형)(세무국)
일반 부가가치세 계산서 수령(5부)
3. 국경 간 전자상거래 수출세 환급 업무 프로세스
기업은 '국제 무역 '단일 창' 표준판' 또는 '인터넷+세관' 국경 간 전자상거래 통관 서비스 시스템 및 화물 신고 시스템을 통해 세관에 신고 데이터를 제출하고 전자 정보를 전송합니다.
국경 간 전자상거래 B2B 수출과 관련된 전자 정보 메시지는 국경 간 전자상거래 통관 서비스 시스템의 기존 B2C 액세스 채널 모델을 따르며 B2B 수출 통관 신고 메시지 가져오기를 새롭게 지원합니다. 화물신고시스템은 기존 방식에 따라 B2B 수출통관신고서 입력 및 수입을 지원합니다.
단일 티켓 금액이 RMB 5,000/증명서/검사/세금 관련을 초과하는 크로스보더 전자상거래 B2B 수출품 회사는 "2018년 통관 관리 시스템"을 통해 통관 절차를 거쳐야 합니다.
단일 송장 금액이 RMB 5,000(포함) 미만이고 증명서, 검사 또는 세금을 포함하지 않는 국경 간 전자상거래 B2B 수출 상품의 경우 기업은 "2018년 통관 관리 시스템" 또는 "통합 국경 간 전자상거래 수출 시스템"을 통해 통관 절차를 거칠 수 있습니다.
4. 국경 간 전자상거래에 적용 가능한 수출 세관신고 모델
국경을 넘는 전자상거래 기업에 적용되는 세관신고 감독방식은 6가지(0110, 1210, 9610, 1039, 9710, 9810)가 있습니다.
5. 국경 간 전자상거래 수출세 환급 및 전통적인 대외 무역
먼저 세관신고 방법을 알아보겠습니다. 예를 들어, 일반 무역 모드의 세관 감독 코드는 0110, 국경 간 전자 상거래 보세 모드 1210, 국경 간 전자 상거래 B2B 모드 9710, 국경 간 전자 상거래 소매 모드 9610, 국경 간 전자 상거래 해외 창고 모드 9810, 시장 조달 모드 1039입니다. 그러면 각 코드의 의미는 무엇입니까?
일반 무역 패턴 0110
일반 무역 직접 수출이라고도 불리는 전통 무역 코드 0110입니다. 0110의 특징은 B2B 온라인/오프라인 거래입니다. 온라인 거래는 이메일 교환일 수 있습니다. 예를 들어 오프라인 거래는 심천과 광저우의 일부 전시회를 통해 외국 기업인을 인정하고 국경을 넘는 기업은 해외 기업과 B2B 거래를 완료합니다. 이러한 상황은 현재 가장 일반적인 수출세 환급 모델입니다.
이 모델의 운영 조건, 예를 들어 외국 사업가와 계약을 체결한 경우 이러한 외국 사업가에게 물품을 보내는 데 해당하는 프로세스는 무엇입니까?
첫째, 세관신고는 세관을 통해 이루어져야 합니다. 둘째, 국제 물류를 통해 상품이 해외 고객에게 발송됩니다. 마지막으로 해외 기업은 최종 소비자에게 제품을 전달합니다. 이는 0110의 판매 모델입니다. 이는 국경 간 전자 상거래 및 전통 무역 판매자에게 가장 일반적으로 사용되는 거래 방법이기도 하며 세관 신고라고도 합니다.
대부분의 판매자는 0110 세관 신고 방법을 사용합니다. 0110 세관 신고 방법은 매우 간단하고 해당 제품 및 해당 제품의 세관 신고 포트에 대한 설계 제한이 없기 때문입니다.
국경 간 전자상거래 보세모델 1210
2014년 해관총서에서는 공고 제57호를 발표하고 세관 감독 방법에 코드 '1210'을 추가했습니다. 이 감독 방법은 세관의 승인을 받은 전자상거래 플랫폼에서 국경 간 거래를 실행하고 전자상거래 소매상품이 특별 세관 감독구역 또는 보세 감독구역을 통해 출입국하는 국내 개인 또는 전자상거래 기업에 적용됩니다.
'1210'은 국내 기업이 생산한 물품을 특별세관 감독구역이나 보세감독 구역의 창고에 보관한 뒤 주문에 따라 창고에서 해외 소비자에게 물품을 배송해 수출세 환급을 신청할 수 있다는 뜻이다.
국경 간 전자상거래 소매 모델 9610
9610 크로스보더 전자상거래 소매 수출 모델의 특징은 예를 들어 모든 크로스보더 전자상거래 판매자가 매장에서 주문을 받고 소형 패키지 다이렉트 메일을 통해 최종 소비자에게 상품을 보내는 것입니다.
이 경우 현재 가장 일반적인 모델은 화물운송업체에 직접 가서 해외 다이렉트 메일을 통해 고객에게 상품을 보내는 것일 수 있습니다.
그러나 현재 심천에서 9610이 세관을 신고할 수 있는 항구는 두 곳뿐입니다. 하나는 심천 첸하이 항구이고 다른 하나는 심천 공항 항구입니다. Shekou 항구나 다른 항구라면 9610은 여기서 세관을 신고할 방법이 없습니다. 여기서 주의할 점은 0110과 9610은 같은 회사에서 동시에 신청할 수 있다는 점입니다.
시장 조달 모델 1039
1039는 2014년 7월 18일 관세청에서 발행한 것입니다. 특히 시장에서 다품종, 소량, 다품종 거래를 대상으로 하는 거래 방법을 말합니다. 인정된 시장 집적 지역에서 자격을 갖춘 운영자가 구매하고 단일 세관 신고 금액이 미화 150,000달러를 초과하지 않으며 수출 상품에 대한 통관 절차가 지정된 항구에서 처리됩니다.
주로 티켓이 없고 티켓 한 장당 US$150,000를 초과하지 않는 소규모 작업장에 적합합니다. 거래 방법은 지정된 항구에서 통관 절차를 거치는 것입니다.
우선, 1039 요건은 특정 도매 시장, 광저우 화두의 피혁 도시, 심천의 중국 남부 도시 등 시장에 사업체가 있어야 한다는 것입니다. 이 영역에서만 1039 작업을 수행할 수 있습니다. 이 정책을 누리려면 1039를 등록한 후, 승인된 징수방법에 따라 법인세를 납부하려면 개인공상가구도 등록해야 합니다.
국경 간 전자상거래 B2B 모델 9710
'9710'은 '국경간 전자상거래 B2B 직접수출'을 통칭한다. 국내 기업이 크로스보더 전자상거래 플랫폼을 통해 해외 기업과 거래를 한 후 크로스보더 물류를 통해 해외 기업에 직접 상품을 수출한다.
'9610'과 '9710' 모델은 모두 국내 기업이 해외 바이어에게 직접 배송하는 모델을 가리킨다. 차이점은 '9610'은 기업에서 개인으로의 B2C 모델인 반면, '9710'은 기업에서 기업으로의 B2B 모델이므로 일반적으로 '9710'의 볼륨과 가치가 더 높다는 점이다.
국경 간 전자 상거래 해외 창고 모델 9810
9810 해외 창고의 특징은 해외 창고 모델을 채택해야 한다는 것입니다. 그렇지 않으면 불가능합니다. 9810을 하기 위해서는 해외창고의 창고관리비를 지급해야 하며, 해당 물품이 해외창고에 도착한 후 외화를 징수하여 수출세 환급업무를 완료할 수 있습니다. 따라서 현재 9810, 9610을 신청하는데 약간의 어려움이 있습니다. 이러한 어려움이 해결된다면 수출세 환급을 받으실 수 있습니다. 더욱이 세관신고금액은 9810으로 추정되는데, 실제로 세관신고금액은 대량의 물품을 바탕으로 해외창고에 보관되어 있어 외화징수금액이 일치하지 않기 때문이다. 이 경우 9810을 사용하려면 실제로 당사의 제품 가격 및 세관 신고 금액에 대해 매우 엄격한 요구 사항이 필요합니다. 현재 9810을 사용하는데 어려움이 있는 부분입니다.