政策解読|2023年の全国境を越えた電気商の輸出税還付攻略
一、輸出貨物の税金還付に必要な条件：
1、生産または輸出される貨物は、付加価値税、消費税徴収の範囲内の貨物または製品でなければならない。
2、貨物は必ず通関して出国して輸出する貨物でなければならず、輸出から輸出加工区までの貨物についても同じ出国を見る。
3、その貨物は会社の財務的に輸出販売されている製品でなければならない。
4、その貨物は輸出送金の貨物でなければならない。
国家は外国貿易企業の輸出貨物は以上の4つの条件を同時に備えなければならないと規定している。
貨物生産企業が輸出貨物の税金還付を申請する場合、税金の払い戻しを申請する貨物は生産企業の自産貨物でなければならないこと、または同産貨物でなければ税金還付業務を行うことができないことに特に注意する必要がある。
二、輸出貨物の税金還付に必要な資質：
届出登録資料：会社の経営範囲には“貨物や技術輸出入”が含まれていなければならない。
対外貿易経営者資格届出を行う(商務部)。
輸出入貨物荷受人通関登録登録証明書又は税関輸出入貨物受取人届出証明書(税関)。
注：2019年2月1日から、税関はすべて“通関部門登録登録証明書”(輸出入荷受人)を発行しなくなり、企業は確かに必要なものがあり、税関は“税関輸出入貨物受取人届出証明書”を発行することができる。
電子口岸、入場者カード及びオペレータカード(電子口岸)を開通する。
企業名録を登録し，外国為替収支申告·貨物貿易監視システム(外管局)を開通する。
一般納税者(税務署)をアップグレードする。
輸出還付表(外国貿易型)(税務署)。
輸出免除、到着、返却表(生産型)(税務署)。
付加価値税普通領収書(5連)を受け取る。
三、国境を越えた電気商の輸出税還付操作の流れ。
企業は“国際貿易”単一窓口“標準版”あるいは“インターネット+税関”の国境を越えた電気商通関サービスシステムと貨物申告システムを通じて、税関に申告データを提出し、電子情報を転送する。
越境電気業者B 2 Bは電子情報メッセージを輸出し、国境を越えた電気商通関サービスシステムの既存のB 2 Cアクセスチャネルモデルを踏襲し、新たにB 2 B輸出税関申告メッセージの導入をサポートし、貨物申告システムはB 2 B輸出税関申告書の既存モードでの入力と導入をサポートする。
単票金額が5000元/渉証/渉検/税金を超えた越境電業者B 2 B輸出貨物企業は“H 2018通関管理システム”を通じて通関手続きを行わなければならない。
単票金額は5000元(人民元を含む)以内で、かつ証明書に関連せず、検査に関与しない、税金に関与していない越境電気商B 2 B輸出貨物は、企業は“H 2018通関管理システム”あるいは“越境電商輸出統一版システム”を通じて通関手続きを行うことができる。
四、国境を越えた電気業者が適用する輸出通関モデル。
国境を越えた電気業者企業を適用する通関監督モデルは6種類あり、それぞれ0110、1210、9610、1039、9710、9810である。
五、国境を越えた電気商の輸出税還付と伝統的な外国貿易。
まず通関方式を調べてみましょう。例えば、一般貿易モデルの税関監督コードは0110、国境を越えた電気業者の保税モード1210、国境を越えた電気商B 2 Bモード9710、国境を越えた電気商の小売モデル9610、国境を越えた電気商の海外倉庫モデル9810、市場調達モデル1039と呼ばれていますが、異なるコードの意味は何ですか？
一般貿易モデル0110。
伝統貿易コード0110は、一般貿易直接輸出とも呼ばれています。
0110の特徴はB 2 Bオンライン/オフライン取引であり、オンライン取引はメールの往来である可能性があり、オフライン取引は例えば深セン、広州でいくつかの展示会の方法で外商を認識し、それから国境を越えた企業と海外企業と1つのB 2 Bの取引を完了し、このような状況は現在最もよく見られる輸出税還付のモデルである。
このモデルの運営条件は、例えば私が外商と締結した契約で、対応する貨物をこれらの外商に送るというのは、いったいどのような流れなのでしょうか？
まず、税関を通じて通関を行う；第二に、国際物流を通じて貨物を海外の顧客に送信する；最後に、海外の企業は製品を端末消費者に与えることが0110の販売モデルであり、これも現在国境を越えた電気商、伝統的な貿易販売者に最もよく使われている成約方式であり、通関方式とも呼ばれる。
ほとんどの販売者は0110の通関方式を行っています。0110通関方式は非常に簡単なので、対応する製品と製品の通関口岸の制限は設計されていません。
国境を越えた電気事業者の保税モード1210。
2014年、税関総署は第57号公告を発表し、コード“1210”の税関監督方式を追加した。
この監督管理方式は国内の個人或いは電子商取引企業が税関で認可された電子商取引プラットフォームで国境を越えた取引を実現し、税関の特殊な監督管理区域或いは保税監督管理場所を通じて出入りする電子商取引小売を通じて出国商品を輸入することに適用される。
1210は、国内企業が生産した貨物を税関特殊監督区域または保税監督場の倉庫に保管すれば、輸出税還付を申請することができ、その後、注文に従って倉庫から海外消費者に送ることができることに相当する。
クロスボーダー小売モデル9610。
9610越境電気商小売輸出モデルの特徴は、1つの店舗上の注文を受けたようなすべての越境電気業者販売者が、小さなパッケージ直接郵便で端末消費者に貨物を送信することである。
この場合、現在最も一般的なモデルは貨物を直接出荷し、海外直送で顧客に貨物を送ることかもしれない。
しかし、9610は現在深センで通関できる口岸は2つだけで、1つは深セン前海口岸で、もう1つは深セン空港口岸である；蛇口港あるいは他の関門であれば、9610はここで通関することができないので、ここで注意しなければならないのは、0110と9610は同じ会社が同時に申請できるということだ。
市場調達モデル1039。
1039は2014年7月18日に税関総署が発表したもので、市場多品種、小ロット、多ロットの取引方式に特化し、条件を満たした経営者が認定された市場集積区内で調達した、1枚の税関申告書の貨物値が15万ドル以下で、指定された港で輸出商品の通関手続きを行う貿易方式を指す。
主に小さな工房でチケットがない取引に適していて、1枚券が15万ドル以下で指定港で通関手続きをする取引方式です。
まず、1039要求は必ず市場で経営主体、例えばある某卸売市場、広州は花都の皮革城、深センの華南城であり、これらの区域は1039を作ることができる。
登録1039はこの政策を享受した後、1人の個人商工業者を登録して査定徴収の方式で企業所得税を納める必要がある。
越境電気事業者B 2 Bモデル9710。
“9710”は“越境電商B 2 B直接輸出”と略称され、国内企業は国境を越えた電気商プラットフォームを通じて海外企業と取引を達成した後、クロスボーダー物流を通じて貨物を海外企業に直接輸出する。
“9610”、“9710”モードはすべて国内企業が海外購入者の手に直接出荷することを指し、違いは“9610”は企業から個人へのB 2 Cモードであり、“9710”は企業から企業へのB 2 Bモードであるため、一般的に“9710”の数量と貨物値はより高い。
越境電気商海外倉庫モデル9810。
9810海外倉庫の特徴は海外倉庫モードを歩かなければならないということです。そうでなければ通じません。
9810をするには、海外倉庫の倉庫代と、対応する貨物が海外倉庫に到着した後に外貨の送金を行う必要があり、輸出税還付の1つの操作を完了することができます。
したがって、現在9810および9610には、輸出税還付を行うことができるという難点を解決することができるいくつかの難点がある。
また、9810の通関金額は見積もりされています。通関金額は実際に大量の製品によって海外の海外倉庫に貯蔵されているので、送金金額が合わない場合、9810は私たちの企業製品の定価と通関価値という点に対して実際に非常に厳しいことが、現在9810を行く難点です。